Английская LLP | LP | LTD

Limited Liability Partnership (LLP) – это партнерство, которое имеет как минимум двух партнеров, юридических лиц или физических лиц любого гражданства.

Возможно использование в качестве партнеров двух номинальных оффшорных компаний, которые не являются налоговыми резидентами Англии.

Уставный капитал компании – нет требований.

Информация о партнерах LLP доступна для третьих лиц в открытом Реестре компаний.


Шотландская Limited Partnership (LP) по структуре аналогична с LLP.

Особенностью является обстоятельство, что компания сама не платит подоходного налога, если ее участниками являются нерезиденты Англии. Поскольку компания не платит налоги в Великобритании, то у нее нет резидентного статуса. Однако, она может свободно вести деятельность за пределами Англии.


Private Limited Company (LTD) – общество с ограниченной ответственностью в Англии.

Минимальное количество директоров и акционеров – один директор и один акционер, которыми могут быть юридические или физические лица, резиденты или нерезиденты.

Уставный капитал компании – нет требований.

В стране открытый регистр акционеров и директоров – следовательно, информация о компании является общедоступной.


Налогообложение.

В отличие от оффшоров, Англия имеет обычные (средние или высокие) ставки налогов на доходы компаний и физических лиц. Поэтому, прежде чем зарегистрировать компанию в Англии, важно принять во внимание следующие особенности:

  • Ставка корпоративного налога – 20% (с 1 апреля 2015 г.);
  • Стандартная ставка НДС – 20%;
  • Максимальная ставка налога на доходы физических лиц – 45%;
  • Резидентом Соединенного Королевства считается компания, зарегистрированная в Англии либо компания, чьим местом центрального управления и контроля является Англия;
  • Налогообложению корпоративным налогом подлежат общемировые доходы (то есть полученные как в Англии, так и вне ее) компаний – резидентов Англии, с возможностью зачета налогов, уплаченных за рубежом;
  • Компании – нерезиденты Англии подлежат налогообложению только в отношении доходов, полученных ими от источников в Англии.


Предоставление бухгалтерской отчетности.

Регистрация компании в Англии влечет обязанность такой компании вести бухгалтерский учет, сдавать финансовую отчетность, налоговые декларации и ежегодное подтверждение данных в Регистр Компаний. Также английские компании LTD и LLP обязаны подавать данные о конечном выгодоприобретателе с 1 июля 2016 года. Компании – плательщики НДС сдают отдельные декларации по НДС:

  • Ежегодный отчет – содержит сведения о юридическом адресе, структуре и управляющих органах компании. С 2016 года данный вид отчета заменен на простое подтверждение-декларацию (confirmation statement), подтверждающую полноту и точность информации, которую компания предоставила в Регистр компаний в соответствии с законодательными требованиями.
  • Ежегодная финансовая отчетность включает сведения о финансовой деятельности компании. Первый отчет должен быть подан в течение 9 месяцев с момента окончания отчетного периода. Несвоевременная подача отчетов влечет начисление значительных штрафов. Нередко компании, не осуществляющие никакой деятельности, подают так называемый «спящий отчет» (составляется на основании декларации бенефициара по специальной форме).
  • Налоговая декларация. Компании самостоятельно отвечают за начисление и уплату налогов. Налоговые декларации должны подаваться в течение 12 месяцев после окончания налогового периода. Все налоговые декларации подаются только онлайн.


Проведение аудита.

Для большинства малых частных компаний аудит финансовой отчетности не требуется (кроме случаев, когда такое требование установила сама компания в своем уставе).

Компания освобождается от необходимости аудита, если она удовлетворяет не менее двум из трех следующих критериев:

  • Годовой оборот компании не более £ 6 500 000.
  • Балансовая стоимость активов не превышает £ 3 260 000.
  • Среднее число наемных работников составляет 50 человек или менее.


Преимущества и недостатки Английской LLP | LP


Преимущества:

  • Высокий международный авторитет данной юрисдикции;
  • Нет корпоративного налога для LLP компании;
  • Компания LP не платит подоходного налога, если ее участниками являются нерезиденты Англии;
  • LLP может быть использована для международной торговли, предоставления услуг, защиты активов, в качестве инвестиционной компании.


Недостатки:

  • Ежегодно необходимо подготавливать и сдавать финансовый отчет;
  • Поскольку компания не является налогоплательщиком Англии, она не попадает под условия договоров об избежании двойного налогообложения;
  • Каждый партнер должен зарегистрироваться и получить регистрационный номер налогоплательщика в Англии;
  • Нет возможности получить номер НДС, если компания не работает на территории Англии.

Преимущества и недостатки Английской LTD


Преимущества:

  • Высокий международный авторитет данной юрисдикции;
  • LTD может использоваться в качестве холдинговой компании, для международной торговли, как компания-посредник.


Недостатки:

  • Ставка налога на прибыль от 20%;
  • Ежегодно необходимо подготавливать и сдавать финансовый отчет;
  • Нет возможности получить номер НДС, если компания не работает на территории Англии.