Кипр

Для налогового планирования наиболее популярна регистрация компании на Кипре в форме – Private Limited Company (LTD).

Private Limited Company (LTD)

Минимальное количество директоров и акционеров – один директор и один акционер, которыми могут быть юридические или физические лица, резиденты или нерезиденты. Директором и акционером может быть одно и тоже лицо. Рекомендуется, чтобы в кипрской компании хотя бы один директор являлся резидентом Кипра, это позволит использовать преимущества, связанные с заключением Договоров об избегании двойного налогообложения между Кипром и другими государствами.

Минимальный размер объявленного уставного капитала кипрской компании – € 1 000. Предлагаемый уставной капитал € 1 000, разделен на 1 000 акций номиналом € 1.

Налогообложение:

Корпоративный доход облагается корпоративным налогом. Определенные виды доходов, получаемые компаниями, также подлежат специальному оборонному взносу. Только прирост капитала от продажи недвижимого имущества, находящегося на Кипре, облагается отдельным налогом на прирост капитала. Налог на недвижимость был отменен с 1 января 2017 года. Работодатели несут ответственность за взносы в фонд социального страхования и внесение налога на фонд заработной платы. Применяется система НДС в соответствии с директивами ЕС.

Хотя новые функции были введены налоговыми реформами, налоговая система все еще базируется на британской системе. Основным налоговым законодательством, применимым к компаниям, является Закон о подоходном налоге 2002 года (ITL) и Закон об оценке и сборе налогов 1978 года с внесенными в него поправками.

Для целей налогообложения Республика Кипр состоит из острова Кипр и включает суверенные британские базы.

Компании-резиденты облагаются налогом на свой общемировой доход. Применяется классическая система налогообложения, в соответствии с которой прибыль компании сначала облагается корпоративным налогом на уровне компании в размере 12,5%, а затем после распределения (в том числе по расцененным распределениям) резидентам-резидентам и резидентам на Кипре, к окончательному удержанию налога в размере 17% (специальный защитный взнос). Как правило, никакие налоги не взимаются с распределений от резидентной компании до корпоративного акционера. Кроме того, никакие налоги не взимаются с распределений от компании-резидента отдельному акционеру.

Компании являются субъектами корпоративного налогообложения. Термин «компания» определяется в соответствии с Законом о компаниях и включает в себя любой тип лиц с статусом юридического лица или без него и любое сопоставимое учреждение, инкорпорированное или зарегистрированное за рубежом. Список компаний государств-членов ЕС, имеющих квалификацию в соответствии с этим термином, содержится в Приложении к ITL ("Income Tax Law" - "O Peri Forologias tou Eisodimatos Nomos").

Компании, зарегистрированные в соответствии с Законом о компании, могут быть «публичными» или «частными» компаниями, ограниченными акциями и компаниями, ограниченными гарантией с уставным капиталом или без него.

Доходы, полученные через постоянное учреждение компании-нерезидента, как правило, облагаются налогом на Кипре.

Партнерства не облагаются налогом. Они фискально прозрачны. Доходы от деятельности сепарируются от партнерства, и учитываются как доходы участников, и в зависимости от обстоятельств, подоходного налога или корпоративного налога. Партнерство не подает налоговые декларации, но партнеры должны вместе со своими налоговыми декларациями составлять финансовые отчеты о партнерстве.

Трасты, как таковые, не облагаются налогом, но их бенефициары облагаются налогом через доверителей.

Резидентность

Компания является резидентом Кипра, если ее управление и контроль осуществляются на Кипре. Факт регистрации на Кипре не является решающим фактором для определения резидентности. Компании-резиденты облагаются налогом по своим доходам во всем мире, в то время как компании-нерезиденты облагаются налогом только на свой доход, полученный на территории Кипра. Компания, которая не является резидентом Кипра, но имеет постоянное представительство, может предпринять ряд действий, чтобы ее рассматривали как компанию-резидента (и извлечь выгоду из всемирного зачета убытков (set-off of losses).

Отчетность и аудит

Каждая компания, зарегистрированная на Кипре, обязана ежегодно подавать финансовую отчетность в Регистрационную палату и налоговую отчетность в Налоговую инспекцию.

Финансовая отчетность включает в себя:

Отчет директора;

Баланс;

Отчет о прибыли и убытках;

Пояснительную записку к балансу и отчету о прибыли и убытках;

Заключение аудитора (в случае, если проводился обязательный либо добровольный аудит);

Консолидированную отчетность (в случае, если кипрская компания имеет дочерние компании и не освобождена от подачи консолидированной отчетности);

Отчет о движении денежных средств и другие отчеты, и пояснительную информацию, включаемую по усмотрению аудиторов компании и директора.

Налоговая отчетность кипрской компании подразделяется на:

Основную, подаваемую в конце года;

Промежуточную, подаваемую до 31 июля текущего года.

Финансовая и налоговая отчетность (по корпоративному налогу) подается в течение одного года после окончания финансового года компании.

Все компании, зарегистрированные на Кипре, должны уплачивать ежегодный сбор в размере € 350. Ежегодный сбор уплачивается начиная с года государственной регистрации. Сбор уплачивается Регистратору компаний не позднее 30 июня каждого года.

Сведения о директорах и акционерах компаний публично доступны в реестре компаний.

Преимущества:

Страна является членом ЕС;

Хорошие условия налогообложения;

Private Limited Company может быть холдинговой компанией, использоваться для международной торговли, защиты активов, в качестве инвестиционной компании и т. д.

Недостатки:

Ежегодно необходимо подготавливать и сдавать аудиторский финансовый отчет компании.

Your experience on this website will be improved by allowing cookies.