Латвия SIA | Micro

Наиболее популярная форма коммерческих компаний в Латвии – Общество с Ограниченной Ответственностью (SIA). Юридическое лицо, где ответственность учредителей ограничена размером уставного капитала, а ответственность каждого учредителя – пределами стоимости его доли в уставном капитале.


Минимальный уставный капитал для SIA – € 2 800. Минимум 50 % оплачивается на банковский счет до подачи заявки на регистрацию. Оставшаяся часть должна быть оплачена в течение одного года с момента регистрации компании.


Налогообложение:

  • Налог на прибыль предприятия – 15 %;
  • НДС – 21 %;
  • Полученные дивиденды (кроме дивидендов из оффшоров) – 0 %;
  • Выплачиваемые дивиденды – 0 % (если получатель физическое лицо – 10 %, если оффшор – 15 %);
  • Выплачиваемые проценты (кроме процентов в оффшоры) – 0 %;
  • Выплачиваемые роялти (кроме роялти в оффшоры) – 0 %;
  • Прирост капитала от продажи акций (кроме акций оффшорных компаний) – 0 %;
  • Подоходный налог – 23 %;
  • Социальное страхование – 34,09 %.


Отчетность и аудит.


Срок подачи годового отчета для большинства компаний – 30 апреля. Отчетность по акцизному налогу, социальному налогу и НДС сдается ежемесячно.

Годовой отчет компаний, превысивших любые два из следующих трех показателей, должен быть заверен местным лицензированным аудитором:

  • Сумма баланса – € 400 000;
  • Нетто оборот – € 800 000;
  • Среднее количество работников в отчетном году – 25 человек.

Компании, чьи показатели не превышают вышеуказанных, могут не подавать аудиторское заключение к годовому отчету.


Преимущества:

  • Льготный холдинговый режим: дивиденды, полученные из-за рубежа, не облагаются налогом, а дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам – нерезидентам (кроме оффшоров), освобождены от налога у источника;
  • Проценты и роялти также освобождены от налога у источника (за исключением операций с оффшорными компаниями);
  • Простая процедура получения Сертификата о налоговом резидентстве и НДС номера.


Недостатки:

  • Ежемесячно необходимо подавать отчеты по социальному и подоходному налогу для работников;
  • Необходимо подавать в налоговые органы заключительный годовой отчет и налоговую декларацию.


Налоговый режим микропредприятий

Законом установлен специальный налоговый режим для микропредприятий. Режимом микропредприятий могут пользоваться SIA.


Чтобы считаться микропредприятием, компания должна отвечать следующим признакам:

  • Годовой оборот не выше € 100 000;
  • Все участники компании – физические лица;
  • В компании не более 5 работников;
  • Заработная плата работника не превышает € 720 в месяц.


Для микропредприятий установлен пониженный налог с годового оборота, уплачиваемый ежеквартально (налоговой базой является годовая выручка компании без вычета расходов). При этом с первых € 7 000 налог уплачивается по ставке 9 %, а с дохода от € 7 000,01 – по ставке 11 % (с 1 января 2015 года).

Микропредприятия освобождены от налога на прибыль.


Минимальный уставный капитал для микропредприятия составляет от € 1.