Литва

Правовые рамки

Правовая система Литвы признает общепринятые принципы правового регулирования инвестиций. Принцип равного обращения означает, что как литовские, так и иностранные инвесторы имеют равные условия ведения бизнеса, определенные в Законе об инвестициях Литвы и других соответствующих законодательных актах. Принцип равной защиты означает, что законы Литвы защищают права и законные интересы как местных, так и иностранных инвесторов.

Соглашения об избегании двойного налогообложения

По состоянию на 1 января 2018 года в Литве было заключено 53 соглашения об избегании двойного налогообложения

для определенных налоговых льгот для иностранных инвестиций в Литве.

Бизнес может быть создан электронным способом всего за несколько дней, если документы учреждения организации соответствуют стандартным формам документов.

Типы компаний

Частная компания с ограниченной ответственностью (UAB)

• Имеет статус отдельного юридического лица

• Акционер может нести ответственность по обязательствам компании только в случае невыполнения обязательств, связанных с недобросовестными действиями акционера

• Может участвовать в любых законных экономических операциях / действиях

• Может получать лицензии, и вести соответствующую деятельность

• Минимальная сумма уставного капитала составляет 2,500 евро

• Регистрация в течение 1-2 недель

• Общее собрание акционеров (единоличного акционера) и генерального директора (единоличного органа управления) являются обязательными органами

• Правление (не менее 3 членов) и (или) наблюдательный совет (3-15 членов) являются факультативными органами

• В публичной компании с ограниченной ответственностью (AB) правление или наблюдательный совет является обязательным органом

• Функции, возложенные на компетенцию наблюдательного совета, могут выполняться правлением, если половина членов не находится в трудовых отношениях с компанией

• Нет требований к резиденции генерального директора и других членов органов управления компанией

• Трудовой договор должен быть заключен между генеральным менеджером и компанией

• Комплексное налоговое регулирование

• Применимо регулирование трансфертного ценообразования

• Трансфертная ценовая документация является обязательной, если оборот превышает 2,9 млн. Евро

• Применяются правила Thin capitalization (4: 1)


Открытое акционерное общество (AB)

• Имеет статус отдельного юридического лица

• Акционер может нести ответственность по обязательствам компании только в случае невыполнения обязательств, связанных с недобросовестными действиями акционера

• Может участвовать в любой законной экономической активности

• Может получать лицензии, и вести соответствующую деятельность

• Минимальная сумма уставного капитала составляет 25 000 евро

• Регистрация в течение 1-2 недель

• Общее собрание акционеров (единоличного акционера) и генерального директора (единоличного органа управления) являются обязательными органами управления компанией

• Правление (не менее 3 членов) и (или) наблюдательный совет (3-15 членов) являются факультативными органами управления компанией

• В акционерном обществе с ограниченной ответственностью (AB) правление или наблюдательный совет является обязательным органом.

• Функции, возложенные на наблюдательный совет, могут выполняться правлением, если половина членов не находится в трудовых отношениях с компанией

• Нет требований к резиденции генерального директора, и членов других органов

• Трудовой договор должен быть заключен между генеральным менеджером и компанией

• Требуется аудит

• Комплексное налоговое регулирование

• Регулирование трансфертного ценообразования применимо

• Документация трансфертного ценообразования является обязательной, если оборот превышает 2,9 млн. Евро

• Действуют правила Thin capitalisation (4: 1)

Требования к финансовому учету и аудиту

Компании с ограниченной ответственностью могут по своему усмотрению выбирать либо литовские стандарты бухгалтерского учета, либо международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Компании, чьи ценные бумаги торгуются на регулируемых рынках, должны вести бухгалтерский учет и составлять свою финансовую отчетность в соответствии с МСФО.

Если финансовый год компании совпадает с календарным годом, финансовая отчетность должна быть одобрена общим собранием акционеров до 30 апреля следующего календарного года.

Финансовая отчетность вместе с отчетом независимого аудитора (в случае обязательного аудита) должна быть представлена в реестр юридических лиц, и они должны быть опубликованы в соответствии с действующим законодательством.


Филиал

• Структурная единица иностранной компании (не отдельное юридическое лицо)

• Учредитель несет ответственность за обязательства филиала

• Может участвовать во всей или любой части деловой деятельности учредителя

• Может участвовать в лицензированных видах деятельности с определенными ограничениями

• Нет требований к акционерному капиталу

• Регистрация в течение 1-2 недель

• Генеральный менеджер является обязательным органом управления

• Никакой другой корпоративный орган не может быть сформирован

• Если учредителем филиала является компания, не являющаяся ЕАОС, по крайней мере одно лицо, действующее на стороне филиала, должно проживать в Литве

• Трудовой договор должен быть заключен между генеральным директором и филиалом

• Аудит может проводиться как часть аудита учредителя

• Менее комплексное налоговое регулирование

• Регулирование трансфертного ценообразования применимо

• Документация трансфертного ценообразования является обязательной, если оборот превышает 2,9 млн. Евро

• Не применяются правила thin capitalization


Представительство

• Структурная единица иностранной компании (не отдельное юридическое лицо)

• Основатель несет ответственность по обязательствам представительства

• Может участвовать в ограниченном спектре операций: действовать от имени учредителя и т. д.

• Нет требований к акционерному капиталу

• Регистрация в течение 1-2 недель

• Генеральный менеджер является обязательным органом управления

• Никакой другой корпоративный орган не может быть сформирован

• Если учредителем представительства является компания, не являющаяся членом ЕЭС, по крайней мере одно лицо, действующее от имени представительства, должно проживать в Литве

• Трудовой договор должен быть заключен между генеральным менеджером и представительством

• Аудит может проводиться как часть аудита учредителя

• Менее комплексное налоговое регулирование

• Регулирование трансфертного ценообразования применимо

• Документация трансфертного ценообразования является обязательной, если оборот превышает 2,9 млн. Евро

• Не применяются правила thin capitalization

Корпоративный подоходный налог (CIT)

Компания считается литовским налоговым резидентом для целей CIT, если она зарегистрирована в Литве.

База налогообложения

Для местных литовских компаний налоговая база включает все доходы, полученные в пределах Литвы и за ее пределами. Освобождение применяется к доходу, полученному через постоянные учреждения в странах Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) или странах, имеющих Договор об избежание двойного налогообложения (ДТТ) с Литвой.

Для иностранных компаний налоговая база включает доход, полученный от предпринимательской деятельности, осуществляемой через постоянные учреждения в Литве, и другие конкретные доходы, полученные в Литве, такие как:

• проценты по вкладам,

• дивиденды,

• лицензионные платежи,

• доходы от аренды / продажи недвижимого имущества и т. Д.

Стандартная ставка CIT составляет 15%. Сниженная ставка CIT 5% применяется к:

• небольшие компании, отвечающие определенным условиям;

• компании, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью и отвечающие определенным условиям.

Сниженная ставка CIT 0% применяется к:

•небольшие компании, отвечающие определенным условиям (за первый год работы);

•компании, созданные в свободных экономических зонах (в течение первых 10 лет).

Налоговая ставка 0% применяется в отношении выплаты дивидендов и процентов в большинстве случаев.

Стандартная ставка НДС составляет 21%, и она применяется к большинству товаров и услуг, предоставляемых в Литве.

Сниженная ставка НДС 9% применяется к:

• книги, газеты, другие печатные материалы;

• услуги общественного транспорта;

• отопление жилых помещений;

• размещение в отеле.

Сниженная ставка НДС в размере 5% применяется к:

• фармацевтические препараты, подлежащие ограничениям;

• технические средства помощи и их ремонта для инвалидов.

Единая ставка подоходного налога с населения составляет 15%.

Your experience on this website will be improved by allowing cookies.