Часто задаваемые вопросы

Страны, получение статуса налогового резидента в которых, наиболее выгодно с точки зрения выплаты дивидендов физическому лицу:

РЕСПУБЛИКА КИПР

Для того чтобы физическое лицо могло стать налоговым резидентом Кипра, ему необходимо соответствовать или “правилу 183 дня”, или “правилу 60 дней”.
1. Правило про 183 дня применяется, когда физическое лицо находится на Кипре более 183 дней в налоговом периоде без дополнительных условий и критериев.
2. Правило про 60 дней применяется в случаях, когда физическое лицо не является налоговым резидентом другой страны и не пребывает на территории другой страны более 183 дней в календарном году, также, если такое физическое лицо одновременно соблюдает три условия:

— Пребывает на территории Кипра более 60 дней в календарном году. День прилета на Кипр считается днем пребывания, а день отлета таковым не считается.
— Осуществляет трудовую (например, занимает руководящую должность в компании - налоговом резиденте Кипра) или коммерческую деятельность на Кипре в течение одного года;
— Имеет постоянное место жительства на Кипре (на правах собственности или аренды). Также данное определение включает все виды деятельности по разведке и добыче полезных ископаемых в территориальных водах Кипра и за их пределами, в том числе в смежной зоне, особой экономической зоне и на континентальном шельфе.

Паспорт Республики Кипр не является необходимым условием для получения статуса налогового резидента.

Налоги для физических лиц:
Физические лица — нерезиденты Кипра платят налог исключительно на доходы, полученные из источников, расположенных на территории страны
Физические лица — резиденты платят налог с доходов, полученных из источников, находящихся как на территории Кипра, так и за его пределами.
Максимальной ставкой подоходного налога 35% облагается доход свыше 60 000 Евро.

Налог на доходы физических лиц не взимается в случаях:

— доходы в виде дивидендов
— доходы в виде процентов
— любые суммы, получаемые физическим лицом за услуги, предоставляемые
работодателям за пределами страны
— доходы от курсовых разниц, продажи ценных бумаг, полученные от постоянного
представительства за рубежом
— одноразовые страховые выплаты
— доход, не превышающий 19 500 евро в год.

С доходов, получаемых физическим лицом в результате инвестиционной деятельности, налог на прибыль взимается. Этот вид доходов имеют, например, лица, получившие паспорт Кипра в результате участия в программе гражданства за инвестиции. Процентный доход в таких ситуациях приравнивают к торговой прибыли.

Налог на оборону:
Взимается по ставке 17% как с резидентов, так и с нерезидентов Кипра. Однако, его платят только те резиденты Кипра, которые “домицилированы” на Кипре.
Если физическое лицо не является гражданином Кипра, оно будет считаться “домицилированным” на Кипре, только если из последних 20 лет своей жизни данное лицо являлось резидентом Кипра как минимум 17 лет. Изначально любое физическое лицо в момент своего рождения получает статус “домицилированного” в стране своего рождения. В дальнейшем страна, в которой данное лицо “домицилировано“, может поменяться, что произойдет, например, в случае переезда на постоянное жительство в другую страну. Данное условие делает инвестирование в кипрские активы еще более привлекательным для нерезидентов Кипра, которые согласятся переехать жить на Кипр. Налоговые органы не рассматривают как случай налогообложения передачу активов от “домицилированного” лица “недомицилированному”, если данные лица связаны не далее, чем третьей степенью родства.

БОЛГАРИЯ

Для того чтобы физическое лицо могло стать налоговым резидентом Болгарии, ему необходимо получить либо разрешение на продолжительное пребывание (ВНЖ), либо разрешение на постоянное (долгосрочное) пребывание (ПМЖ/ДВЖ). Иностранцу, получившему (ВНЖ), присваивается “личен номер на чужденец” — ЛНЧ. После получения разрешения на пребывание в стране и после нахождения в Болгарии свыше 183 дней, иностранец может получить удостоверение налогового резидента. Иностранцу, получившему разрешение на постоянное (долгосрочное) пребывание (ПМЖ/ДВЖ) в Болгарии, присваивается единый гражданский номер (ЕГН) и, сразу после получения данного разрешения, иностранец может получить удостоверение налогового резидента.

Налоги для физических лиц:
Физические лица — нерезиденты Болгарии платят налог исключительно на доходы, полученные из источников, расположенных на территории страны
Физические лица — резиденты платят налог с доходов, полученных из источников, находящихся как на территории Болгарии, так и за его пределами.
Физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке 10%.

К налогооблагаемым доходам относятся:
— выплаты по заработной плате
— прибыль от предпринимательской деятельности
— выигрыши в лотерею
— доходы от сдачи апартаментов в аренду
— проценты по срочным депозитам
— лицензионные выплаты, роялти и дивиденды

В некоторых случаях суммы лицензионных выплат, гонораров и роялти резидентам Европейского Союза подлежат налогообложению по ставке 5%.

Дивиденды:
Доход от дивидендов, выплачиваемых болгарскими компаниями в пользу нерезидентов Болгарии, облагается по ставке 5% у источника выплаты. Резиденты Болгарии уплачивают налог на доход с дивидендов, полученных внутри страны и за ее пределами по ставке 10%, отражая доходы в налоговой декларации.
Налог уплачивает не физическое лицо, получающее доход, а “источник” - организация, выплачивающая данный вид дохода. Это - так называемый “Налог у источника”.

МАЛЬТА

Налоговым резидентом считается физическое лицо, которое не менее 183 дней в году проживает в стране и получает доход на ее территории. Если физическое лицо живет и получает доход в своей стране, но обладает паспортом Мальты, то и резидентом не считается и налогов не платит.
Юридическое лицо, которое зарегистрировано на Мальте или имеющее там руководящий орган компании, работающей за рубежом, считается резидентом и платит налоги в этом государстве. 35%-налог на прибыль, если доля прибыли мальтийской компании, которую она получает от ведения бизнеса непосредственно на Мальте, превышает 10%.

Для остальных компаний существует возможность возврата налога:
возврат в размере 6/7 –возврат 30% из 35% уплаченного налога, то есть размер фактических налоговых обязательств
— составляет 5%. Это стандартный вариант возврата налога, применимый к операционной прибыли,
— возврат в размере 5/7-возврат 25% в отношении пассивных процентов и роялти,
— возврат в размере 2/3- в случае применения компанией льгот по соглашению об избежании
двойного налогообложения,
— возврат в размере 100% в случае, если прибыль получена от участия мальтийской компании
в капитале иностранной компании.

При выплате Мальтийской компанией дивидендов своим акционерам, налог у источника или какой-либо другой налог не взимается.

Дивиденды:

Для резидентов Мальты налог на дивиденды равен 15%.
Выплата дивидендов за границу (в том числе и в адрес компании, зарегистрированной в оффшорной юрисдикции) не будет облагаться каким-либо налогом на территории Мальты.

Максимальной ставкой подоходного налога 35% облагается доход свыше 19 500 Евро.

Налог на доходы физических лиц не взимается в случаях:
— налог на роялти
— налог на чистые активы
— налог на имущество
— налог на наследство.

ВЫВОД:

В ситуации, когда целью смены страны резидентства является наиболее выгодная выплата дивидендов, рекомендуется получение резидентства Республики Кипр. Получение статуса резидента Кипра выгодно и с точки зрения, когда клиент планирует проживать на Кипре и в ситуации, когда резидентство Кипра будет использовано для получения доходов в виде дивидендов. Следует обратить внимание на необходимость соблюдать описанные выше условия ”правила 183 дней” и “правила 60 дней”.
Если выплата дивидендов планируется в адрес компании, зарегистрированной в оффшорой юрисдикции (выплата дивидендов за пределы страны), наиболее выгодным является получение резидентства Мальты.

С уважением,
Коллектив “Larus Corporate Services LP”

В данном случае резиденту Латвии не нужно платить налог, то есть ставка будет 0%.

Согласно статье 380 п. 3 Таможенного кодекса Украины временный ввоз гражданами-резидентами на территорию Украины воздушного средства личного пользования разрешается на срок до 1 года под письменное обязательство об его обратном вывозе при условии письменного декларирования и оплаты в полном объеме государственных пошлин.

С 01.01.2016 минимальная сумма составляет 4 440 EUR для взрослых и 2 665 EUR для детей.

Согласно правилам Кабинета Министров № 276 от 26 июня 2001 года, с последними изменениями от 8 марта 2013 года, зоной низкого налогообложения признаны:

1.24. Гонконг

Территории Великобритании:

1.2. Ангилья

1.12. Бермудские острова

1.16. Джерси

1.19. Гернси

1.20. Гибралтар

1.28. Острова Кайман

1.45. Остров Мэн

1.47. Монтсеррат

1.50. Олдерни

1.51. Остров Святой Елены

Согласно закону о прибыли предприятия, пункт 3, часть 8: "независимо от любых условий в этом законе, налогом на прибыль предприятия, по ставке 15%, облагаются на все платежи и дивиденды, которые резиденты или нерезиденты Латвии выплачивают юридическим, физическим или другим лицам, которые находятся или основаны на территориях стран, указанных в правилах Кабинета Министров № 276, осуществляя платеж на банковские счета их представителей или третьих лиц, и платежи, которые осуществлены в виде взаиморасчета.

Исключением являются платежи за поставку товаров и приобретение ценных бумаг в зоне Евросоюза, если эти товары или ценные бумаги были приобретены по рыночной цене.

Также:

5% применяется на платежи по процентам, если их выплачивает зарегистрированное в Латвии кредитное учреждение,

30% на чрезвычайные дивиденды".

Банк по запросу выдает справку о том, что прошла транзакция на сумму не менее 250 000 EUR по купле-продаже недвижимости. Заявителю, претендующему на вид на жительство в Латвии, необходимо предоставить данную справку в посольство Латвии.

Для получения вида на жительство в Латвии необходимо размещение субординированного депозита в латвийском банке на сумму 280 000 EUR в виде субординированного капитала, с размещением не меньше чем на 5 лет. Согласно условий депозита, его невозможно отменить до истечения времени сделки. Годовая процентная ставка – 1-2 %. Также, оплачивается пошлина в размере 25 000 EUR.

Да, могут.

Но, в соответствии с правилами Кабинета Министров, граждане, перечисленных в списке стран (список, включает Афганистан), претендующие на визу или вид на жительство в Латвии, будут проходить дополнительную проверку (полиция безопасности запрашивает дополнительную информацию об источнике происхождения денежных средств).  

Ближайшее посольство Латвии в Узбекистане.

Закон об иностранцах (Välismaalaste seadus).

Английская LTD должна получать VAT номер при доходе более 81 000 фунтов стерлингов.

Более подробная информация:  http://www.gov.uk/vat-registration-thresholds

Учтенный размер основного имущества – если у компании есть основное имущество (недвижимость, авто и др.), то его можно учесть в требуемый капитал.

Вид на жительство в Эстонии можно получить на основании:

• Долевого участия в коммерческом объединении (ООО) + Инвестиции 65 000 EUR.
• Индивидуальный предприниматель (ИП) + Инвестиции 16 000 EUR.

Инвестициями считаются собственный капитал предприятия, субординированный кредит и учтенная стоимость основного имущества. При этом фирма не должна быть фиктивной, она должна приносить прибыль и иметь официально трудоустроенных работников (минимум три рабочих места). Иностранец, которому выдан вид на жительство для предпринимательства, не может работать в Эстонии под руководством другого лица. Перед подачей документов на вид на жительство компания должна существовать не менее 4 месяцев.

Да, необходимо, так как это является одним из основных требований.

Нет, посольство Латвии находится в Пекине.

Посол: H.E. Mrs. Ingrida Levrence

Адрес: Unit 71, Greenland Garden, No.1A Greenland Road, Chaoyang District, Beijing

Почтовый код: 100016

Тел: (+86)10 6433 3863

E-mail: embassy.china@mfa.gov.lv

Рабочие часы: 09:30 - 11:30 (Пн – Чт)

Единовременный возвращаемый страховой депозит – это денежная сумма, которая передается регистрационным агентам (компании Intercorp) при использовании их номинального сервиса (директор физическое лицо). Эта сумма возвращается директору, когда клиент отказывается от номинального сервиса или при ликвидации компании.

В соответствии с указом Кабинета Министров №564, лицу, получающему вид на жительство на основании открытия представительства, не нужно приглашение.

Выданный латвийским банком документ, который подтверждает внесение 280 000 EUR в виде субординированного капитала (субординированного займа или субординированных акций), с размещением не меньше чем на 5 лет и согласно условий депозита, его невозможно отменить до истечения времени заключения сделки. На все вклады распространяется гарантия стран ЕС. При возникновении проблем у банка, клиенту в любом случае государство компенсирует сумму в размере 100 000 EUR.

При взносе наличных средств на счет в банке HSBC в USD, банк взимает комиссию в размере 0,25% от общей суммы. Также рекомендуется предоставить подтверждающие документы. Лучше всего первоначальный депозит перевести с любого личного счета бенефициара.

Да, в случае если представительство начинает вести коммерческую деятельность, то оно должно быть переоформлено в филиал. А это уже другое основание для получения вида на жительство.

Нет, резидентам/гражданам Гонконга не нужно предоставлять справку о несудимости (данную информацию можно найти по ссылке: http://www.pmlp.gov.lv/en/home/services/residence-permits/).

Но, важно помнить, что необходимо представить в посольстве Латвии доказательства пребывания более 12 месяцев на территории Гонконга (например, ID карта).

Плюсы: от директора необходимо только копию паспорта. Ничего не сказано про банковскую выписку и/или предоставление счета за коммунальные услуги.

Минусы: тяжело связаться с банком - на электронную почту отвечают долго, по телефону не дозвониться (все операторы заняты). И в итоге не понятно как связываться в будущем и как открыть счет, раз так долго отвечают.

НДС номер можно получить только на LTD компанию.

Нет, не может.

Можно, но при условиях, что справка предоставляется на русском или английском языках, платежная карта должна быть международного стандарта.

При регистрации компании уставной капитал должен составлять – 2 800 EUR. Первый взнос должен составлять – 50%. Остальную часть необходимо внести на протяжении 1 года.

• Rietumu Bank
• Ribbank
• Citadele Bank
• Norvik Bank

После заполнения онлайн формы, необходимо лично прийти в банк.

Счет с НДС необходим в том случае, если происходит сделка между двумя компаниями, имеющими НДС номер.  Если, что-либо покупается для бизнеса (для хозяйственной деятельности), то такой счет нужен, чтобы позже вернуть НДС от британской налоговой службы, а именно – HM Revenue & Customs (HMRC). Английская компания должна выставить НДС счет в бумажной или электронной форме, имеющий срок оплаты.

Счет с НДС не нужен, если клиент (вторая сторона сделки) не зарегистрирован как налогоплательщик. На практике, нет необходимости проверять, когда контрагент является налогоплательщиком.

Выписке из регистра соответствует документ – Certificate of Continuous Registration. Дополнительную информацию на английском языке можно найти на сайте Гонконгского Регистра: www.cr.gov.hk/en/publications/docs/29-e.pdf

Шенгенский договор не относится к вопросам занятости. Вид на жительство, выданный Латвией, дает иностранному гражданину право на пребывание, но не на работу в других государствах Шенгенского соглашения.

Действующее Миграционное законодательство не предусматривает необходимости постоянного пребывания на территории Латвийской Республики, но на практике существует большая вероятность отказа в продлении вида на жительство, в случае нескольких дней пребывания на территории данной страны. Аргументируется это тем, что если для заявителя нет необходимости в пребывании на территории Латвийской Республики, то и вид на жительство ему не нужен и в данном случае пусть он открывает для себя визу.

Единственным исключением является покупка государственных облигаций. При этом варианте вид на жительство выдается на 5 лет без необходимости ежегодного продления, соответственно, нет надобности приезжать в Латвию.

В каждой из других стран ЕС при получении вида на жительство в Латвии можно находиться не более 90 дней в полугодии или 180 дней в году.

Английская LLP не имеет владельцев/директоров. LLP принадлежит партнерам, которых должно быть как минимум двое. Также, обязательным требованием является наличие не менее 2-х учредителей – ответственные участники ("Designated Members"), которые имеют те же самые права и обязанности в LLP как и любой другой участник. Однако по Законодательству ответственные участники являются также ответственными за:

• Назначение аудитора (если это необходимо);
• Подписание счетов от лица участников;
• Подачу отчетности Регистратору;
• Уведомление Регистратора о любых изменениях состава партнерства или изменениях зарегистрированного офиса;
• Подготовку и подписание годовых отчетов;
• Выступление от лица LLP в случае ликвидации или распада партнерства.

Да, можно получить карту на которой будет указано только имя компании.

Нет, на карте должны быть указаны как имя компании, так и имя ее владельца.

Да, может.

Обладатель видом на жительство в Латвии вправе запросить постоянный вид на жительство при выполнении следующих  условий:

• Определенный срок проживания в Латвии: Согласно Иммиграционному закону, для получения постоянного вида на жительство, необходимо прожить как минимум 5 лет в Латвии, в течение которых допустимое отсутствие – один год. При этом отсутствие не должно превышать шести месяцев за один период.
• Сдача экзамена на знание латышского языка как минимум на категорию "А2" (из всех шести категорий – это вторая низшая категория).

Прибыль микропредприятия должна быть более 1 400 EUR (так как зарплата члена правления, если он получил вид на жительство в Латвии, должна быть не менее 1 400 EUR). Прибыль компании облагается налогом – 11%. Зарплата платится сотруднику после уплаты налога на прибыль.

Пример:

Прибыль микропредприятия – 1 600 EUR.

Налог – 176 EUR (11% от 1 600 EUR).

1 600 EUR (прибыль) - 176 EUR (налог) = 1 424 EUR (остаток).

Из этих 1 424 EUR платится зарплата сотруднику.

Доход, полученный гонконгской компанией от источника за пределами Гонконга (например дивиденды, оплаченные иностранной компанией) не облагается налогом в Гонконге.

Необходимо отправить нотариусу Эстонии следующие документы:

• Сканированные копии паспортов нынешнего / будущего владельцев.
• Сканированная копия учредительного договора.
• Условия купли / продажи компании (написанные в свободной форме).

Через 2-4 дня необходимо приехать в Эстонию, для подписания документов о смене собственника. Резидентность собственников не имеет значения. Стоимость около 50 EUR.

Корпоративный налог в Великобритании – 20%, если доходы компании меньше 300 000 фунтов стерлингов, или – 21%, если доходы больше этой суммы. С 1 апреля 2015 года вступили в силу изменения о едином корпоративном налоге равном 20%. Более подробная информация: www.gov.uk/corporation-tax-rates

Государство, где планируется открытие филиала, потребует регистрационные документы на английском языке.

Преимущества открытия компании в Нидерландах:

• Отсутствие налогов на дивиденды и роялти.
• Налоговые договора.
• Средства, полученные как дивиденды не будут облагаться налогом в Нидерландах.

– от 1 EUR.

Годовая отчетность для гонконгских компаний подается раз в год со дня регистрации компании. Последний срок – 42-ой день после даты регистрации. Стоимость подачи годовой отчетности составляет около 12 EUR. Если годовую отчетность подать после 42-го дня, то плата может вырасти от 100 EUR до 400 EUR. Калькулятор подачи годовой отчетности можно найти по данной ссылке (необходимо указать дату регистрации компании и калькулятор покажет срок подачи следующей годовой отчетности): www.companies-registry.hk/e-alert/calculator.asp?lang=1

Да, для этого необходимо:

• Подать заявку на биржу для получения разрешения на работу.
• Оформить приглашение. Проект договора, что работник принимается на работу на 90 дней. Он может находиться с этой годовой визой (не более 90 дней из 180), а если он будет работать и находиться больше, то необходимо оформлять ВНЖ.
• Обратиться в посольство Латвии в стране проживания для получения визы.  

Есть еще вариант, когда можно заключить договор о сотрудничестве между предприятиями зарубежного государства (страны проживания) и Латвии и тогда предприятие зарубежного государства посылает работать в Латвию своего работника. Но также есть ограничение: работник должен находиться в стране не более 90 дней из 180.

Если студент иностранец учится в латвийском вузе, ему дается вид на жительство (ВНЖ) на время учебы. После окончания учебы дается время для поиска работы и он соответственно может получить ВНЖ по трудовому договору. Если в дальнейшем студент желает оформить постоянный вид на жительство (ПМЖ), то ему будет засчитано только 50% срока обучения, остальные 50% ему надо доработать.

Пример: студент, который учился в латвийском вузе 5 лет (это все время у него был ВНЖ), хочет получить ПМЖ. Для этого ему нужно работать еще два с половиной года, чтобы срок нахождения в Латвии был 5 лет.

Подавать документы на получение визы в США можно в посольстве США той страны, где заявитель на самом деле живет и работает, независимо от гражданства.

• CV бенефициара компании.
• Заполненная анкета банка.
• Копия паспорта бенефициара.
• Лицензия компании (если в компании есть лицензия).
• Публичная информация (источники).
• Документы, подтверждающие деятельность компании (договора).

– Citibank, который является одним из крупнейших банков США. Комиссия за открытие счета – HK$ 30 000 (около € 3 800).

Согласно Коммерческому кодексу (Äriseadustik¹), параграфу 180¹ Вознаграждение членов правления (§180¹ Juhatuse liikme tasustamine):

(1) Решение о размере выплачиваемой заработной платы члену правления принимает собственник компании или совет компании (если в компании он есть).

Указанная правовая норма не устанавливает минимальных или максимальных ограничений на размер оплаты труда члена правления. Таким образом член правления может работать и без оплаты труда.