Отправьте ваш вопрос

Часто задаваемые вопросы

В данном случае резиденту Латвии не нужно платить налог, то есть ставка будет 0%.

Страны, получение статуса налогового резидента в которых, наиболее выгодно с точки зрения выплаты дивидендов физическому лицу:


РЕСПУБЛИКА КИПР



Для того чтобы физическое лицо могло стать налоговым резидентом Кипра, ему необходимо соответствовать или “правилу 183 дня”, или “правилу 60 дней”.
1. Правило про 183 дня применяется, когда физическое лицо находится на Кипре более 183 дней в налоговом периоде без дополнительных условий и критериев.
2. Правило про 60 дней применяется в случаях, когда физическое лицо не является налоговым резидентом другой страны и не пребывает на территории другой страны более 183 дней в календарном году, также, если такое физическое лицо одновременно соблюдает три условия:

— Пребывает на территории Кипра более 60 дней в календарном году. День прилета на Кипр считается днем пребывания, а день отлета таковым не считается.
— Осуществляет трудовую (например, занимает руководящую должность в компании - налоговом резиденте Кипра) или коммерческую деятельность на Кипре в течение одного года;
— Имеет постоянное место жительства на Кипре (на правах собственности или аренды). Также данное определение включает все виды деятельности по разведке и добыче полезных ископаемых в территориальных водах Кипра и за их пределами, в том числе в смежной зоне, особой экономической зоне и на континентальном шельфе.

Паспорт Республики Кипр не является необходимым условием для получения статуса налогового резидента.

Налоги для физических лиц:
Физические лица — нерезиденты Кипра платят налог исключительно на доходы, полученные из источников, расположенных на территории страны
Физические лица — резиденты платят налог с доходов, полученных из источников, находящихся как на территории Кипра, так и за его пределами.
Максимальной ставкой подоходного налога 35% облагается доход свыше 60 000 Евро.

Налог на доходы физических лиц не взимается в случаях:

— доходы в виде дивидендов
— доходы в виде процентов
— любые суммы, получаемые физическим лицом за услуги, предоставляемые
работодателям за пределами страны
— доходы от курсовых разниц, продажи ценных бумаг, полученные от постоянного
представительства за рубежом
— одноразовые страховые выплаты
— доход, не превышающий 19 500 евро в год.

С доходов, получаемых физическим лицом в результате инвестиционной деятельности, налог на прибыль взимается. Этот вид доходов имеют, например, лица, получившие паспорт Кипра в результате участия в программе гражданства за инвестиции. Процентный доход в таких ситуациях приравнивают к торговой прибыли.

Налог на оборону:
Взимается по ставке 17% как с резидентов, так и с нерезидентов Кипра. Однако, его платят только те резиденты Кипра, которые “домицилированы” на Кипре.
Если физическое лицо не является гражданином Кипра, оно будет считаться “домицилированным” на Кипре, только если из последних 20 лет своей жизни данное лицо являлось резидентом Кипра как минимум 17 лет. Изначально любое физическое лицо в момент своего рождения получает статус “домицилированного” в стране своего рождения. В дальнейшем страна, в которой данное лицо “домицилировано“, может поменяться, что произойдет, например, в случае переезда на постоянное жительство в другую страну. Данное условие делает инвестирование в кипрские активы еще более привлекательным для нерезидентов Кипра, которые согласятся переехать жить на Кипр. Налоговые органы не рассматривают как случай налогообложения передачу активов от “домицилированного” лица “недомицилированному”, если данные лица связаны не далее, чем третьей степенью родства.


БОЛГАРИЯ



Для того чтобы физическое лицо могло стать налоговым резидентом Болгарии, ему необходимо получить либо разрешение на продолжительное пребывание (ВНЖ), либо разрешение на постоянное (долгосрочное) пребывание (ПМЖ/ДВЖ). Иностранцу, получившему (ВНЖ), присваивается “личен номер на чужденец” — ЛНЧ. После получения разрешения на пребывание в стране и после нахождения в Болгарии свыше 183 дней, иностранец может получить удостоверение налогового резидента. Иностранцу, получившему разрешение на постоянное (долгосрочное) пребывание (ПМЖ/ДВЖ) в Болгарии, присваивается единый гражданский номер (ЕГН) и, сразу после получения данного разрешения, иностранец может получить удостоверение налогового резидента.

Налоги для физических лиц:
Физические лица — нерезиденты Болгарии платят налог исключительно на доходы, полученные из источников, расположенных на территории страны
Физические лица — резиденты платят налог с доходов, полученных из источников, находящихся как на территории Болгарии, так и за его пределами.
Физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке 10%.

К налогооблагаемым доходам относятся:
— выплаты по заработной плате
— прибыль от предпринимательской деятельности
— выигрыши в лотерею
— доходы от сдачи апартаментов в аренду
— проценты по срочным депозитам
— лицензионные выплаты, роялти и дивиденды

В некоторых случаях суммы лицензионных выплат, гонораров и роялти резидентам Европейского Союза подлежат налогообложению по ставке 5%.

Дивиденды:
Доход от дивидендов, выплачиваемых болгарскими компаниями в пользу нерезидентов Болгарии, облагается по ставке 5% у источника выплаты. Резиденты Болгарии уплачивают налог на доход с дивидендов, полученных внутри страны и за ее пределами по ставке 10%, отражая доходы в налоговой декларации.
Налог уплачивает не физическое лицо, получающее доход, а “источник” - организация, выплачивающая данный вид дохода. Это - так называемый “Налог у источника”.


МАЛЬТА


Налоговым резидентом считается физическое лицо, которое не менее 183 дней в году проживает в стране и получает доход на ее территории. Если физическое лицо живет и получает доход в своей стране, но обладает паспортом Мальты, то и резидентом не считается и налогов не платит.
Юридическое лицо, которое зарегистрировано на Мальте или имеющее там руководящий орган компании, работающей за рубежом, считается резидентом и платит налоги в этом государстве. 35%-налог на прибыль, если доля прибыли мальтийской компании, которую она получает от ведения бизнеса непосредственно на Мальте, превышает 10%.

Для остальных компаний существует возможность возврата налога:
возврат в размере 6/7 –возврат 30% из 35% уплаченного налога, то есть размер фактических налоговых обязательств
— составляет 5%. Это стандартный вариант возврата налога, применимый к операционной прибыли,
— возврат в размере 5/7-возврат 25% в отношении пассивных процентов и роялти,
— возврат в размере 2/3- в случае применения компанией льгот по соглашению об избежании
двойного налогообложения,
— возврат в размере 100% в случае, если прибыль получена от участия мальтийской компании
в капитале иностранной компании.

При выплате Мальтийской компанией дивидендов своим акционерам, налог у источника или какой-либо другой налог не взимается.

Дивиденды:

Для резидентов Мальты налог на дивиденды равен 15%.
Выплата дивидендов за границу (в том числе и в адрес компании, зарегистрированной в оффшорной юрисдикции) не будет облагаться каким-либо налогом на территории Мальты.

Максимальной ставкой подоходного налога 35% облагается доход свыше 19 500 Евро.

Налог на доходы физических лиц не взимается в случаях:
— налог на роялти
— налог на чистые активы
— налог на имущество
— налог на наследство.


ВЫВОД:



В ситуации, когда целью смены страны резидентства является наиболее выгодная выплата дивидендов, рекомендуется получение резидентства Республики Кипр. Получение статуса резидента Кипра выгодно и с точки зрения, когда клиент планирует проживать на Кипре и в ситуации, когда резидентство Кипра будет использовано для получения доходов в виде дивидендов. Следует обратить внимание на необходимость соблюдать описанные выше условия ”правила 183 дней” и “правила 60 дней”.
Если выплата дивидендов планируется в адрес компании, зарегистрированной в оффшорой юрисдикции (выплата дивидендов за пределы страны), наиболее выгодным является получение резидентства Мальты.


С уважением,
Коллектив “Larus Corporate Services LP”

Your experience on this website will be improved by allowing cookies.